2022年のDeFi、NFT、およびエアドロップ税を計算する方法

原文(英)2022年のDeFi、NFT、およびエアドロップ税を計算する方法

2022-01-15 22:44:19

重要なポイント

税の季節が近づいています。
暗号投資家は、彼らの活動に基づいて所得税とキャピタルゲイン税の責任を負う可能性があります。
キャピタルゲイン税と所得税は、暗号取引の性質に基づいて異なる方法で適用されます。

暗号ブリーフィングは、2022年の暗号通貨の納税義務の計算に関する包括的なガイドを提供します。

重要なポイント
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暗号税ガイド
所得税
キャピタルゲイン税
NFTに対する税金
エアドロップ
DeFi貸付と収量農業
流動性とガバナンスの報酬
最終的な考え

暗号税ガイド

私たちが新年を迎えるにつれ、ほとんどの暗号通貨トレーダーと投資家は納税期限が迫っています。米国では、内国歳入庁が1月24日から納税者の申告プロセスを開始し、昨年の納税申告書は4月18日までに提出されます。つまり、2022年に提出された納税申告書は2021年の課税年度に適用されます。 2022年の税金は2023年4月に支払われる予定です。

IRSが最初に公開されましたそのガイダンス 2019年の暗号通貨への課税に関するガイダンス、および他の多くの国が同様のポリシーを採用しています。そのため、アクティブな暗号トレーダー、DeFi愛好家、およびNFTコレクターは、彼らの納税義務に注意を払う必要があります。税金を申告する前に、最も重要なステップは、課税対象のイベントをトリガーするすべての暗号取引に注意することです。

このような取引には、ビットコインやイーサリアムなどの暗号資産を現金やその他の資産で販売すること、エアドロップを受け取ること、暗号マイニング、ステーキング、イールドファーミングが含まれます。また、各取引に適用される税金の種類を認識することも重要です。税金をトリガーするものは、所得税とキャピタルゲイン税の2つの主要なカテゴリに分類されます。両方とも納税申告書で異なって報告されます。この機能は、トピックを詳細にカバーします。

所得税

米国では、所得税は、ステーキング、イールドファーミング、給与の一部、または商品やサービスと引き換えに受け取った暗号資産に適用されます。所得税は、所得に応じた通常の税率で課税されます。これは、給与やロイヤルティなど、雇用から得られる報酬に適用されます。配当や手数料などのその他の収入も所得税の対象となります。

貸し出し、利回り農業、エアドロップ、およびガバナンストークンの報酬から受け取ったすべての暗号資産は、ユーザーがそれらを受け取ったときの市場価値に応じて所得税の対象となります。ユーザーがウォレットでコインを受け取るときはいつでも、法定紙幣での市場価格を総収入を報告するためのコスト基準として使用できます。

米国では、総所得は次のように報告する必要がありますフォーム1040、これは個人所得税申告書の提出に使用されます。所得税率は、10％から37％の範囲の7つのブラケットに分類されます。米国には、所得に対する標準的な免税控除もあることは注目に値します。控除額は、2021年の課税年度で12,550ドル、2022年の課税年度で12,950ドルに設定されています。。

キャピタルゲイン税

米国内国歳入法によると、キャピタルゲインは、株式や暗号通貨などの資本資産、および投資目的で使用されるその他の資産を売却または交換することで得られます。

キャピタルゲインまたはキャピタルロスは、資産が売却、交換、または法定紙幣、ステーブルコイン、またはその他のトークンと交換されるときに計算する必要があります。

米国では、キャピタルゲイン税には短期と長期の2種類があります。短期的な利益は、1年間の保有期間内に売却された資産に適用され、長期的な利益よりも高いレートの対象となります。そのため、多くの暗号ユーザーは、負債を減らすために1年以上資産を保持することを選択します。

短期キャピタルゲイン税は経常利益と同じ税率で課税されます。したがって、納税者は、1年以内に資産を売却することで得られる利益に対して10％から37％の支払いを期待できます。

長期キャピタルゲイン税は、納税者の所得に応じて0％から20％の間で請求されます。独身者に対する免税手当は、2021年の課税年度で最大40,400ドル、2022年の課税年度で最大41,675ドルです。

キャピタルロスが納税義務にどのように影響するかについても注意することが重要です。キャピタルロスは、売却時に価値が下落した資産からの実現損失です。キャピタルロスは、「タックスロスハーベスティング」として知られる戦略の一環として、キャピタルゲインを相殺し、納税義務を軽減するために使用できます。たとえば、暗号ユーザーは、2021年にパフォーマンスが低下したDeFiトークンを購入した可能性があります。同じ年に利益を上げて販売したSOLとLUNAのキャピタルゲインを相殺するために、その資産を損失で販売することを決定できます。。

米国では、納税者は IRSフォーム8949 キャピタルゲインとキャピタルロスを報告します。

NFTに対する税金

NFTはトークン化されたデジタル収集品であり、デジタルアート、音楽、ミーム、またはその他の種類のコンテンツを含む場合があります。 2021年に、NFTは主流で爆発し、暗号空間への採用者の新しい波を歓迎しました。

NFTはまだ初期の資産クラスですが、NFTは一種の暗号通貨であることに注意することが重要です。そのため、米国および世界の他の地域のNFTには税金が適用されます。他の種類の暗号資産と同様に、ユーザーが直面する負債は、所得税から短期または長期のキャピタルゲイン税までさまざまです。

NFTの利益を生み出す主な方法は2つあります。その1つは、NFTを作成し、OpenSeaなどのマーケットプレイスで販売することです。この場合、所得税が適用されます。

一方、NFTを購入して流通市場で販売すると、ユーザーはキャピタルゲイン税を課せられます。たとえば、誰かが5月にイーサリアムで200ドルでNFTを作成し、8月にイーサリアムで6,000ドルで販売した場合、負債は5,800ドルになります。負債は、NFTのドル価値に基づいて計算されます。

米国では、投資家はIRSフォーム8949でNFTからの利益と損失を報告する必要があります。

エアドロップ

多くの暗号トークンは、エアドロップを介して初期のユーザーに起動されます。エアドロップはアクティブな暗号ユーザーに有利な利益をもたらすことができますが、税務申告でも報告する必要があります。

トークンエアドロップは、米国では収入の一形態と見なされており、その価値は、ユーザーが受け取った時点の市場価値に基づいています。

たとえば、誰かがdYdXの2021年9月のエアドロップから310.7 DYDXトークンを受け取り、それらを10ドルの市場価格で請求した場合、課税所得は3,107ドルになります。

所得税は、資産のキャピタルゲインを計算するためのコスト基準を形成します。キャピタルゲイン税債務から控除できます。たとえば、トークンが$ 20で取引されているときにユーザーが310.7DYDXを販売した場合、ユーザーは$ 6,214を受け取ります。実現キャピタルゲインは、6,214ドルの利益と3,107ドルの負債の差であり、3,044ドルになります。 $ 3,044の利益に対して税金が課せられます。

逆に、トークンが$ 6で取引されたときにユーザーが310.7DYDXを販売した場合、ユーザーは$ 1,864.20を受け取ります。 3,107ドルの課税所得を考慮に入れると、彼らは1,242.80ドルのキャピタルロスを実現します。この損失は他のキャピタルゲインから差し引かれ、ユーザーの全体的な税負担を軽減することができます。

DeFi貸付と収量農業

DeFiアクティビティにも税金が適用されます。

利回りを見越してCompound、Curve Finance、Balancerなどのプラットフォームで資産を貸し出すことは、DeFiのコアコンポーネントです。

所得税は、ユーザーのウォレットでの請求または受領時の市場価値に基づいて、収穫農業に適用されます。

DeFiでは、貸付報酬は通常、有利子トークンを使用して支払われます。たとえば、Aaveでは、貸し手は稼ぎます aTokens、預金が行われたときに作成され、ユーザーの預金額を示すERC-20トークンの形式。 aTokens 原資産と引き換えることができます。このようなトークンは、複数の課税対象イベントをトリガーする可能性があるため、負債の報告に複雑さの層を追加します。

たとえば、DeFiユーザーは10ETHをそれぞれ$ 3,000で合計$ 30,000で購入できます。後で、彼らは資産をAave貸付プールに預けることができました。 Aaveは10aETHをミントし、原資産に固定されたままになります。 10か月後、ETHの価格が3,300ドルに上昇した場合、彼らは0.1 aETH（または330ドル）の利息を受け取ります。

彼らは330ドルの利息を収入として報告する必要があります。この後、各トークンが$ 3,300で取引されているときに、預金を閉じて10aETHを10ETHに変換することができます。彼らは33,000ドルの金額を受け取るので、預金の価値と引き出された資産の差に基づいてキャピタルゲインが発生します。 30,000ドルの預金と33,000ドルの引き出しの差は、3,000ドルのキャピタルゲインになります。

全体の納税額は、3,000ドルに330ドルの利息を加えたものになり、これは3,330ドルに相当します。

一元化された暗号通貨貸付プラットフォームでは、そのような状況はそれほど複雑ではありません。たとえば、BlockFiで10 ETHを貸し出すと、ユーザーのウォレットに直接0.1ETHを獲得できます。ユーザーが取引を行わない場合、所得税のみが課せられます。

流動性とガバナンスの報酬

流動性を提供することは、DeFiで利益を生み出すもう1つの方法です。

ユニスワップのような分散型取引所では、流動性プロバイダーは取引手数料の一部を稼ぐことができます。

流動性プロバイダーは、プール内のシェアのパーセンテージを表すLPトークンを介して料金のシェアを自動的に受け取ります。

ユーザーがプールから資産を引き出すと、LPトークンを燃やし、原資産と未収利息を受け取ります。

そのような活動は暗号から暗号への取引を構成し、したがってキャピタルゲイン税を想定しています。

たとえば、ユーザーは、1,000ドル相当のETHをユニスワッププールに預け入れた後にLPトークンを受け取る場合があります。数か月後にLPトークンの価値が1,100ドルになったときに資産を撤回した場合、キャピタルゲインはLPトークンと原資産の差に基づいて計算されます。これにより、100ドルのキャピタルゲインが発生します。

多くのDeFiプロトコルは、流動性マイニングと呼ばれるガバナンストークンでユーザーに報酬を与えます。たとえば、ユーザーがSushiSwapで流動性を提供するために市場価格10ドルで10 SUSHIを獲得したが、資産を処分しなかった場合、LPトークンの取引でキャピタルゲインを獲得し、SUSHI報酬で100ドルの所得税を支払うことになります。 SUSHIの価格が20ドルに上昇し、トークンの販売を選択した場合、負債は200ドルのキャピタルゲインになり、100ドルの所得税負債が差し引かれます。これにより、100ドルの責任が発生します。

最終的な考え

IRSは、すべての種類のDeFi取引に課税することについて完全な明確さやガイダンスを提供していません。たとえば、ビットコインをミントラップされたビットコインに預けることが課税対象のイベントとしてカウントされるかどうかはまだ不明です。 BTCをWBTCに交換することは、原資産の処分とは見なされないと主張することができますが、ほとんどの暗号税の専門家は、取引と取引は課税対象のイベントと見なされるべきであると言います。したがって、BTCからWBTCへの単純な交換でさえ、課税対象のイベントとして適格となる可能性があります。

多くのアクティブな暗号トレーダーは、CryptoTrader.Taxなどのツールを使用して税金を計算します、CoinTracker、TaxBit、およびTokenTax。このような製品は、トランザクションを追跡し、暗号に税金を支払うプロセスを面倒なものにするのに役立ちます。一部のユーザーは、返品を提出する前に専門家に相談することを選択します。暗号、DeFi、およびNFTを使用する場合、各アクティビティの納税義務に注意することが重要です。そうすれば、税の季節が来るときに予期しないショックの可能性が少なくなります。

開示：これを書いている時点で、この機能の作者はETHと他の暗号通貨を所有していました。上記の情報はいずれも、税務または投資に関するアドバイスを目的としたものではありません。